あらすじ・内容紹介
所得税のフラット化、法人税率の引き下げ、タックス・ヘイブン利用による租税回避・・・。GAFAはじめ巨大多国籍企業が台頭する中、複雑化し、苛烈を極める「租税競争」。その巧妙な仕組みを解き明かし、対抗していくためにEU各国などの国際社会で模索が進む、旧来の国民国家税制と異なる新しい「課税主権」の在り方を展望する。
第1章 資本主義とともに変わりゆく税制
はじめに
1 グローバル化／デジタル化で問われる課税権力ーー本書の主題
2 資本主義経済と政策課税
3 問われるグローバル化への対応能力
第2章 グローバル化と国民国家の相克
1 グローバル化の税制へのインパクト
2 「租税競争」の進展と税負担のシフト
3 不公平性を強める税制
第3章 立ちはだかる多国籍企業の壁
1 タックス・ヘイブンへ持ち出される所得と富
2 租税回避のメカニズム
3 利益移転のカラクリ
4 無形資産ーー租税回避という錬金術を可能にするもの
5 どれほどの規模の租税回避が行われているのか
6 租税回避を助け、国際協調を妨げる者
第4章 デジタル課税の波
1 グローバルに広がるデジタル課税の波
2 なぜ国際課税ルールの見直しが必要なのか
第5章 新たな国際課税ルールの模索
1 新たな国際課税ルールは可能か
2 OECDによる新しい国際課税ルールの提案
【コラム】 税収効果を試算する
第6章 ネットワーク型課税権力の誕生
1 ネットワーク型課税権力とは何か
2 多国籍企業課税ベースの共有化ーー「独立企業原則」から「定式配分法」へ
3 歯止めとしての「グローバル最低税率」導入提案
4 「課税権力の新しい形」をめぐる攻防
第7章 ポスト・コロナの時代のグローバル・タックス
1 新型コロナウイルス感染症がもたらした衝撃
2 国境を越える課題とその財源調達ーーグローバル・タックスの理念と可能性
3 EU財政同盟への途？
終 章 租税民主主義を問う
1 国境を超える課税権力
2 歴史から将来を照射するーードイツの事例に学ぶ
3 多国籍企業・国家・租税民主主義
あとがき
参考文献一覧
